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纳税怎么算
- 编辑：支杰锦
- 2025-09-14 14:52:51
- 来源：网易
【纳税怎么算】纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。了解“纳税怎么算”有助于我们更好地掌握自己的税务责任，避免因不了解政策而产生不必要的麻烦。本文将从常见的税种出发，总结纳税的基本计算方式，并通过表格形式清晰展示。
一、个人所得税怎么算？
个人所得税是针对个人工资、薪金、劳务报酬等所得征收的税种。目前我国实行的是累进税率制度，具体如下：
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
其中，应纳税所得额 = 年收入 - 起征点（60000元/年）- 专项扣除（如社保、公积金等）
二、增值税怎么算？
增值税是对商品或服务在流转过程中增值部分征收的税种，常见于企业销售货物或提供服务时。一般纳税人适用的计算方法为：
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
- 销项税额：销售货物或服务时按税率计算的税额；
- 进项税额：购入货物或服务时取得的增值税专用发票上注明的税额。
小规模纳税人则适用简易计税办法，按销售额乘以征收率（通常为3%或5%）计算。
三、消费税怎么算？
消费税是对特定消费品（如烟酒、奢侈品、成品油等）征收的税种。不同商品适用不同的税率，例如：
- 酒类：10%-20%
- 烟：36%-56%
- 成品油：1.5元/升等
计算公式：
应纳税额 = 销售数量 × 单位税额 或 销售金额 × 税率
四、企业所得税怎么算？
企业所得税是对企业利润征收的税种，基本税率为25%。对于小微企业，有优惠政策，如年应纳税所得额不超过300万元的部分，可享受不同比例的减按低税率征收。
计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
五、房产税怎么算？
房产税按房产原值或租金收入计算，税率一般为1.2%或12%。具体如下：
- 从价计征：房产原值 × 1.2%
- 从租计征：租金收入 × 12%
总结表格
| 税种 | 计算方式 | 常见税率范围 |
| 个人所得税 | 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 | 3%-45% |
| 增值税 | 销项税额 - 进项税额 | 13%、9%、6%等 |
| 消费税 | 销售数量 × 单位税额 或 销售金额 × 税率 | 10%-56% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 × 税率 | 25%（小微企业优惠） |
| 房产税 | 房产原值 × 1.2% 或 租金 × 12% | 1.2%、12% |
以上内容为对“纳税怎么算”的基本介绍与总结，实际纳税情况会因地区、行业、政策调整等因素有所不同。建议在实际操作中咨询专业税务人员或使用官方税务平台进行准确计算。